우선 증여세는, 증여자(보유한 자산을 누군가에게 이전하는 사람)가 수증자(증여자로부터 자산을 이전 받는 사람)에게 '증여 행위'를 통해 자산의 증여가 이루어지는 경우, 납부해야 하는 세금을 의미합니다.

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미국의 UTTC의 크기는 매년 조금씩 증가하고 있습니다. 2024년도엔 $13.61M 2023년도엔 $12.91M, 2022년도엔 $12.06M으로서 해가 바뀔때마다 한 평생 증여 및 상속 공제액이 증가하고 있고 2024년도의 $13.61M은 단순 미달러원화 환율 1300원으로 환산시 대략 177억원에 이릅니다. 2024년도 기준, 1인당 $18,000까지는 증여 세금 신고서 보고가 필요없이, 기본적으로 증여가 가능합니다.

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한국의 증여 및 상속세 공제와 비교하여, 미국은 증여 및 상속세 공제액이 굉장히 규모가 크며, 이로 인해 절세 목적 또한 영주권 취득의 주요 원인 중 하나로 꼽히고 있습니다. 그렇다면, 미국의 과표 구간 별 증여세는 2024년도 기준 어떤 크기일까요?

상기 과표에 따른 세율을 보시면, $1,000,000 이상의 증여 가액에 대해서는 40%의 세율까지 올라가는 누진세 형식입니다. $1,000,000을 증여하게 될 경우, 단순 산출 시 $400,000의 증여세를 납부해야 할 텐데요, 이는 서두에 언급한 UTTC를 통한 공제 이후, 초과액이 $1,000,000 이상일 경우 40%의 과세율이 적용이 됩니다.

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미국의 경우, 증여 상속세 공제액이 굉장히 큰 혜택이 있는 만큼, 한국 증여 상속세 절세를 위한 Life Time Tax Planning 또한 저희 미래이민법인의 전문 영역 중 하나로서, 영주권 및 세무와 관련 된 전문가와 특별한 상담을 진행해보시는 것을 권장드립니다.

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