한국에도 부양가족수에 따른 세금 계산시 공제 혜택이 있듯이, 미국 또한 부양가족이 존재하고, 세금 보고시 부양가족을 등록하면 세제 혜택이 주어집니다.

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납세자가 부양하고 있는 사람들이 존재하는 만큼, 납세자의 경제적 지출 또한 비례해서 많아지므로, 납세자에게 납세 부담을 경감시켜주는 취지가 가장 큽니다. 부양가족이 존재하지 않는 단독 납세자와 비교하여 차별화 된 제도적 혜택을 주는 것이 당연합니다.

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납세자가 누군가를 본인의 부양가족이라고 주장하기 위해서는, ​5가지 TEST를 모두 통과해야 합니다.

상기 5가지 TEST를 모두 통과하면, 납세자는 본인에게 Dependent가 존재한다는 것을 등록 할 수 있습니다. 그럼 Dependent를 등록할 경우, 어떤 미국 세제상의 혜택 예들이 있을까요?

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첫번째, Medical and Dental Expenses Deduction

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- 즉, 부양가족을 위해 지출한 의료비를 공제 받을 수 있습니다.

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두번째, Child and Dependent Care Credit

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- 즉, 자녀 또는 부양가족의 양육을 위해 지출한 적격 비용 중, 일정금액을 한도로 공제를 받을 수 있습니다.

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세번째, Education Credit

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- 즉, 부양가족을 위해 지출한 적격 교육비를 공제 받을 수 있습니다.

그러면 Dependent들의 경우, 별도로 세금 신고 또한 해야 할까요? 맞습니다.

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특히, 65세 미만 미혼 자녀가 Dependent에 해당 되는 경우, 매년 바뀌는 일정 근로소득/비근로소득/근로+비근로소득/자영업소득 별 기준 금액을 초과하면 세금 신고를 해야 하는 별도의 규정이 존재합니다. 만약 자녀가 비근로소득이 $2,300(2023년 기준)을 초과한다면, 부모의 소득세율을 적용 받는 소위, Kiddie Tax에 놓이게 됩니다.

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Dependents의 경우, 아무래도 본인을 부양하고 있는 가족구성원이 앞서 말씀드렸던 다양한 세제적 혜택을 보았기 때문에, Dependent가 세금 신고 시, 혜택의 제약을 두고 있습니다.

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바로, 표준공제인데요, 2022년도 기준 MAX [$1,150, (Dependent의 근로소득 + $400)(단, Dependent의 Filing Status에 따른 기본 표준 공제액까지만)] 금액을 한도로, Standard Deduction이 가능하도록 하고 있습니다.

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